Выход учредителя из ООО (проводки)

Comments

• Вот наглядный пример:
  ЗАО "Вперед" решило выйти из состава учредителей ООО "Восток". 11 ноября 2004 г. секретарю общего собрания ООО было передано письменное заявление о выходе. Доля ЗАО "Вперед" составляет 70% и ее номинальная стоимость - 70 000 руб. В марте 2005 г. бухгалтерия ООО рассчитала действительную стоимость доли в сумме 91 000 руб. По соглашению решено осуществить выплату доли следующими активами ООО:
  * денежные средства - 10 500 руб.;
  * доля в ООО "Луна" - 43 000 руб.;
  * векселя банка (бездисконтные) - 8000 руб.;
  * товары (10 электрочайников) с учетом НДС - 11 800 руб. При этом 6 чайников будет передано по цене 1180 руб. без НДС, а 4 чайника - по цене 1180 руб. с учетом НДС (расчет произведен в примере 3);
  * дебиторская задолженность:
  - за товары отгруженные, но не оплаченные покупателями - 11 800 руб.;
  - поставщиков (ожидается поставка оборудования) - 5900 руб.
  ЗАО "Вперед" применяет обычный режим налогообложения.
  
  Проводки ЗАО "Вперед", будут следующие:
  11 ноября 2004 г.
  Д-т сч. 58-6 К-т сч. 58-1 - 70 000 руб. - отражено право ЗАО на получение действительной стоимости его доли в имуществе ООО
  Поскольку действительная стоимость доли, подлежащая выплате ЗАО, определяется по данным годовой бухгалтерской отчетности ООО, следовательно, доход может быть признан только после ее утверждения.
  В марте 2005 г.
  Д-т сч. 76 К-т сч. 91-1 - 91 000 руб. - отражена задолженность ООО перед ЗАО (участником) по выплате действительной стоимости его доли (на основании уведомления ООО о действительной стоимости доли)
  Д-т сч. 91-2 К-т сч. 58-6 - 70 000 руб. - списана номинальная стоимость доли в уставном капитале ООО. Таким образом, в бухгалтерском учете финансовый результат (прибыль) от выхода организации из состава участников ООО составит 21 000 руб. (91 000 руб. - 70 000 руб.). Налоговый учет мы рассмотрим ниже.
  На дату (даты) выплаты доли
  Д-т сч. 51 К-т сч. 76 - 10 500 руб. - получены денежные средства
  Д-т сч. 58-1 "Паи и акции" К-т сч. 76 - 43 000 руб. - получена доля в ООО "Луна". Надо отметить, что данная проводка может быть сделана только в день госрегистрации изменений в учредительных документах ООО "Луна"
  Д-т сч. 58-2 "Долговые ценные бумаги" К-т сч. 76 - 8000 руб. - получены векселя банка
  Д-т сч. 41 К-т сч. 76 - 7080 руб. - получено 6 электрочайников без НДС
  Д-т сч. 41 К-т сч. 76 - 4000 руб. - получено 4 электрочайника с НДС
  Д-т сч. 19 К-т сч. 76 - 720 руб. - учтен НДС по 4 чайникам.
  По мнению автора, ЗАО может принять этот НДС к вычету, поскольку он фактически оплачен передачей доли:
  Д-т сч. 68 К-т сч. 19 - 720 руб. - НДС принят к вычету
  Д-т сч. 62 К-т сч. 76 - 11 800 руб. - получены права требования дебиторской задолженности за товары, отгруженные ООО, но не оплаченные покупателем (по договору уступки права требования). ООО передает задолженность безо всякой разницы. Поэтому когда ЗАО получит оплату от покупателей ООО, то НДС, как показано выше, уплачивать не нужно на основании п. 2 ст. 155 НК РФ
  Д-т сч. 60 К-т сч. 76 - 5900 руб. - получены (путем уступки) права требования дебиторской задолженности поставщиков ООО за не поставленные ими товары.
  При получении товаров от этих поставщиков:
  Д-т сч. 41 К-т сч. 60 - 5000 руб. - получен товар
  Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 900 руб. - учтен НДС.
  Если ООО при оформлении документов по передаче задолженности (договор уступки и акт) указало уплаченный поставщику НДС (900 руб.), а также он был указан в документе по выплате действительной стоимости доли, то ЗАО "Вперед" может принять этот НДС к вычету при получении товара. Ведь он был фактически оплачен передачей доли по ее действительной стоимости. Получается, что НДС, скрытый в дебиторской задолженности за не поставленные поставщиками товары, также является передаваемым в счет выплаты доли имуществом.
  Д-т сч. 68 К-т сч. 19 - 900 руб. - НДС принят к вычету.
  
  Источник-Приложение к еженедельнику "Экономика и жизнь" - "Бухгалтерское приложение" N 44, 2004 г.
• Коллеги, позволю себе сделать две ремарки.
  1. Выход должен быть прямо разрешен уставом ООО (в соответствии с законом 312-ФЗ).
  2. Выходящему из ООО участнику выплачивается не номинальная, а действительная стоимость доли. Она рассчитываеся, исходя из бухотчетности на последнюю перед подачей заявления о выходе отчетную дату.
  И еще: непонятно, чьи проводки имелись в виду.
  У ООО проводки будут следующими:
  Дт 81 Кт 75 - отражена доля, перешедшая к Обществу, в оценке по действительной стоимости, подлежащей выплате;
  Дт 75 Кт 50/51 - осуществлена выплата.
  
  Если доля не будет размещена в течение года, нужно будет уменьшить УК на ее номинальный размер:
  Дт 80 Кт 81.
  Разницу между номинальной и действительной стоимостью доли (если она есть) относится на прочие доходы или расходы:
  Дт 91-2 Кт 81 или Дт 81 Кт 91-1.
• интересуют проводки в ООО
• Д-т сч. 81 "Собственные акции (доли)", К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями". (номинальная стоимость)
  Д-т сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями". (на сумму превышения действительной стоимости доли над ее номинальной величиной) В результате этой операции по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" будет сформирована общая сумма задолженности общества с ограниченной ответственностью перед вышедшим участником.
  
  
• интересуют проводки в ООО
• А что делать с 80 сч.?
• Д-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы",
  К-т сч. 58 "Финансовые вложения"
  отражено выбытие финансовых вложений – вклада в уставный капитал др. организации
  Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
  К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы" отражено возникновение задолженности в части действительной стоимости доли,
  
• у нас такая ситуация, сначала перечисли 10 475 000 учредителю на основании заявления, а потом зарегестрировали. Нам все равно надо действительную стоимость посчитать?
• Цитата: А что делать с 80 сч.?

  Уставный капитал не меняется если только вы не примете решение его уменьшить
• 5. В случае приобретения доли или части доли участника самим обществом с ограниченной ответственностью оно обязано реализовать их другим участникам или третьим лицам в сроки и в порядке, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и уставом, либо уменьшить свой уставный капитал в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 90 настоящего Кодекса.
• Цитата: у нас такая ситуация, сначала перечисли 10 475 000 учредителю на основании заявления, а потом зарегестрировали. Нам все равно надо действительную стоимость посчитать?

  Думается что действительную стоимость определять не нужно только в случае реализации доли по договору купли-продажи
• Что то я совсем запуталась, давайте по порядку:
  1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000
  2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
  на 81 счете висит 10 475 000- собственные доли и на 80 висит 10 485 000-УК организации?
  
  3) ???
• Цитата: Что то я совсем запуталась, давайте по порядку:1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-104750002) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000на 81 счете висит 10 475 000- собственные доли и на 80 висит 10 485 000-УК организации?3) ???

  
  Пока все правильно. УК не менялся. А доли нужно размещать (или уменьшать УК, как Вам уже писали выше).
  Вот только почему реализация по номиналу?
• Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.
  Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-" действительную стоимость его доли в УК общества в размере 10 475 000 руб.
  Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.
  Только теперь как мне с этим быть?
• По логике: Вы - бухгалтер, и в Ваши обязанности входит отражение на счетах БУ фактически произведенных и документально подтвержденных операций.
  Все это у Вас есть и Вы это правильно отразили.
  Инициировать процесс по определению реальной доли, я думаю, в Ваши обязанности не входит.
  Сделка совершена - Вы ее учли. Все.
• Цитата: Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-"действительную стоимостьего доли в УК общества в размере10 475 000 руб.Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.Только теперь как мне с этим быть?

  а номинальная какая?
• 1) перечислили учредителю номин.стоимость уставного капитал 75.1/51-10475000 (действительную)
  2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000
  Наверное 81/75.1- номинальная стоимость
  84/75-10475000-минимальная
  
  
• Цитата: 1) перечислили учредителюномин.стоимостьуставного капитал 75.1/51-10475000 (действительную)2) зарегестрировали передачу доли обществу 81/75.1- 10 475 000Наверное 81/75.1- номинальная стоимость84/75-10475000-минимальная

  
  А зачем последняя проводка? Доля пока еще висит на 81 и может быть размещена, я так понимаю.
• Цитата: Цитата: Может быть я ошибаюсь, т.к. такие опрерации впервые в моей практике.Наш фин.директор притачил сегодня стопку документов, все эту бодягу оформляли какие то юристы. В заявлении участника написано, что свою долю в УК в размере 99,905% номинальной стоимостью 10 475 000 передает обществу. Дальше читаю решение учредителя, там написано выплатить ООО "-"действительную стоимостьего доли в УК общества в размере10 475 000 руб.Из этого я понимаю, что действительную стоимость никто не определял, т.к. его нужно определять по формуле Чистые Активы - УК на конец 2009г. Поэтому я и написала, что реализовали долю по номинальной стоимостью, ведь действительная стоимость будет совершенно другая.Только теперь как мне с этим быть?а номинальная какая?

  
  
  Если я правильно понимаю, номинальная стоимость-это та стоимость, которая висит на 80 сч по этому учредителю. Она равна 10 475 000 руб.
• В день подачи заявления о выходе из состава учредителей в учете делается запись: 81/75 - отражен переход доли выбывшего участника к обществу по НОМИНАЛЬНОЙ стоимости;
  в день утверждения общим собранием учредителей ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ стоимости доли: 81/75 - на сумму превышения действительной стоимости над номинальной;
  в день выплаты участнику доли: 75/50,51 - выплата участнику действительная стоимость его доли.
  Номинальную стоимость доли, которая учитывается на счете 81, нужно списать. Если фирма распределяет стоимость доли между другими участниками или продает ее, то делается такая проводка:
  Дебет 75 Кредит 81
  - отражена стоимость доли, распределенная между участниками или проданная третьим лицам.
  Если собственники решили на стоимость доли уменьшить уставный капитал, то делается такая запись:
  Дебет 80 Кредит 81
  - отнесена стоимость доли в счет уменьшения уставного капитала.
  Одновременно надо списать разницу между действительной и номинальной стоимостью доли:
  Дебет 84 Кредит 81
  - списана разница между действительной и номинальной стоимостью доли.
  
• Большое спасибо за ответы теперь все понятно))💃 И что бы я делала без этого форума👏
• По этой теме у меня еще один вопрос. Сейчас в аналитике 80 сч висит старый учредитель, как его поменять и как он должен называться, просто Общество?
• Цитата: По этой теме у меня еще один вопрос. Сейчас в аналитике 80 сч висит старый учредитель, как его поменять и как он должен называться, просто Общество?

  По правилам форума НОВЫЙ ВОПРОС надо задавать в НОВОЙ ТЕМЕ