Каковы налоговые последствия взаимозачета между юридическими лицами на УСН?

Comments

• Джигурда, добрый день!
  Какой объект налогообложения при УСН у вас?
• Елена89, у А - 6%, у Б - 15%.
• Джигурда, 
  

  Цитата: Налог будет уплачен с 800 000 руб, когда они поступят на счет Б, или "сэкономленная" взаимозачётом сумма в 200 000 руб так же подлежит налогообложению?

  Если услуги, которые фирма А оказала фирме Б можно отнести к расходам согласно п.1 ст.346.16 НК РФ, то налог будет уплачен с разницы, то есть в доходы вы возьмете 1 000 000 (при условии, если вам фирма А оплатила задолженность), а в расходную часть 200 000 (при условии, что либо произвели взаимозачет, либо оплатили иными способами)
• Елена89, спасибо.
  Просто при двух возможных раскладах (со взаимозачётом и без) выходят разные последствия по налогам.
  В случае со взаимозачётом государство в конечном итоге получает меньше налогов.
  Потому и интересно, не устанавливает ли Налоговый кодекс каких-то запретов на взаимозачёты или особый порядок налогообложения сумм в этом случае..
• Добрый день.
  

  Цитата: В случае со взаимозачётом государство в конечном итоге получает меньше налогов.

  Это еще почему?
  Б (УСН 15%) оказало А услуги на 1 000 000.
  А (УСН 6%) оказало Б услуги на 200 000.
  Если гоняем деньги.
  У А доход 200 000, налог 200 000 + 6% = 12 000.
  У Б доход 1 000 000, расход 200 000, налог - (1 000 000 - 200 000) + 15% = 120 000.
  Делаем взаимозачет на 200 000. Оставшиеся 800 000 А перечисляет Б.
  У А доход 200 000 (задолженность погашена иным способом).
  У Б доход 1 000 000, расход 200 000.
  Как говорится найдите 10 отличий. Я не вижу ни одного.
• Naaatta, простите, но ведь у нас кассовый метод, так как ООО на УСН.
  Стало быть, Б при взаимозачёте получает доход не в размере 1 000 000, а в размере 800 000 руб.
  Потому налог и будет меньше в конечном итоге.
  Или я не прав?
• Джигурда, Добрый день!
  Вы не правы, доход фирма Б получает именно 1 млн руб.
  Фирма Б применяет объект налогообложения при УСН- доходы уменьшенные на величину расходов (15%). Представьте, что взаимозачет вы не проводите, а выполняете стандартные платежи через р/с. Тем самым вам организация А оплатит 1 млн руб, вы оплатите организации А 200 тыс руб. Вы какую суммы при данном раскладе укажете в доходах? 1 млн руб... затем вы в доходах отразите 1 млн, а 200 тыс в расходах и следовательно базой для исчисления налога у вас будет 800 тыс. Если бы вы применяли бы УСН с объектом Доходы, то вы отчитались бы полностью с 1 млн руб. А взаимозачет-это один из способов погашения взаимной задолженности=оплата.
• Цитата: Стало быть, Б при взаимозачёте получает доход не в размере 1 000 000, а в размере 800 000 руб.

  п. 1 ст. 346.17 НК РФ - В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  При взаимозачете задолженность погашается. Вот вам и кассовый метод - погасили задолженность = доход.