Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру при ошибочной оплате?
Добрый день!
Коллеги, интересует Ваше мнение по ситуации.
У нас был арендатор, по условиям договора они должны были платить ежемесячно до 10-го числа, но иногда платили авансом, у нас в таких случаях, естественно, был авансовый счет-фактура с вычетом в момент фактической отгрузки.
01 февраля они оплатили сразу за весь 1 квартал, т.е. 2 месяца предоплатой, но именно с 1-го февраля у них расторжение договора, видимо, их бухгалтер соглашения о расторжении просто еще не видела на момент оплаты. Деньги мы им вернули, конечно.
Нужно ли считать этот платеж авансом и выставлять счет-фактуру, ведь по сути это ошибочный платеж?
Коллеги, интересует Ваше мнение по ситуации.
У нас был арендатор, по условиям договора они должны были платить ежемесячно до 10-го числа, но иногда платили авансом, у нас в таких случаях, естественно, был авансовый счет-фактура с вычетом в момент фактической отгрузки.
01 февраля они оплатили сразу за весь 1 квартал, т.е. 2 месяца предоплатой, но именно с 1-го февраля у них расторжение договора, видимо, их бухгалтер соглашения о расторжении просто еще не видела на момент оплаты. Деньги мы им вернули, конечно.
Нужно ли считать этот платеж авансом и выставлять счет-фактуру, ведь по сути это ошибочный платеж?
Comments
-
Татьяна Матвеева, Добрый день. Я бы выставила авансовый счет-фактуру, а к вычету взяла с возврата. Хотя, есть разные мнения, что считать авансом.
-
Доброго дня.Цитата: Нужно ли считать этот платеж авансом и выставлять счет-фактуру, ведь по сути это ошибочный платеж?Если сможете доказать налоговикам, что был ошибочный платеж , то в этом случае не вижу смысла в авансовой счет-фактуре. Хотя риски есть.
Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: отражение в 1С 8.2
Нужен ли счет-фактура на ошибочно перечисленный аванс?Цитата: Ситуация 7.Не аванс, а ошибочно перечисленные средстваНалоги у продавцаИ напоследок мы хотели бы рассмотреть весьма распространенную ситуацию, связанную не столько с авансом, сколько с ошибочно перечисленными средствами. Бывает, что компания получает на свой расчетный счет деньги, бухгалтер решает, что это аванс, начисляет НДС, выписывает счет-фактуру, а спустя какое-то время выясняется, что покупатель требует возврата средств, как ошибочно перечисленных в качестве аванса.Вот здесь и появляется вопрос: что делать с ранее выписанным счетом-фактурой и НДС?На этот счет есть письмо Минфина России, разъясняющее, что денежные средства,ошибочно поступившие на расчетный счет организации, не должны включаться в налоговую базу по НДС(письмо от 02.08.10 № 03-07-11/329). Правда, чиновники не пояснили, как поступать компании в случае, если она уже успела выставить счет-фактуру на ошибочно поступившие деньги и начислить НДС.Мы считаем, что в такой ситуации нужно отозвать счет-фактуру у организации, перечислившей средства (если «продавец» успел выставить ей счет-фактуру) и аннулировать ее с последующим аннулированием записи в книге продаж. О возможности аннулирования записи в книге продаж упоминается в Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Более того, там сказано, что при аннулировании указанных записей до окончания текущего налогового периода в книге продаж показатели в этих графах указываются с отрицательным значением. Если же аннулировать нужно запись по «закрытому» периоду, то аннулирование производиться с помощью дополнительных листов книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован «неверный» счет-фактура.Однако на практике бывает, что налоговики признают такие поступления авансами и доначисляют на эти суммы НДС.Конечно, в суде компании могут доказать неправомерность действий проверяющих, о чем свидетельствует, например, постановления ФАС Уральского округа от 22.03.07 № Ф09-1858/07-С2 (отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ Определением ВАС РФ от 30.07.07 № 8729/07), ФАС Западно-Сибирского округа от 02.10.06 № Ф04-6220/2006(26731-А70-6). Однако для положительного исхода дела у компании должны быть в наличии доказательства «неавансового» характера полученных средств.В рассматриваемой ситуации в качестве доказательств могут быть использованы следующие факты:- отсутствие договорных отношений с организацией, перечислившей денежные средства;- наличие письма от этой организации о возврате ошибочно перечисленных сумм;- платежное поручение о возврате (расходный кассовый ордер в случае оплаты наличными средствами) суммы переплаты и т.п.Что касается налога на прибыль, то такие средства не являются ни доходом (при получении средств), ни расходом (при возврате средств). -
Добрый день. Всем спасибо за ответы!
