Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Должна ли строка 160 быть меньше на сумму подоходного налога с аванса и заработной платы за сентябрь?

  Почему вы так считаете? По этим строкам отражается НДФЛ за один и тот же период.
   

  Цитата: В отчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года в разделе 2 по строке 140 стоит сумма исчисленного налога за период с 01.01.23-30.09.23 года.Аванс за сентябрь выплачен 25.09.23 года, заработная плата за сентябрь 07.10.23 года.Должна ли строка 160 быть меньше на сумму подоходного налога с аванса и заработной платы за сентябрь? Или в данном случае они (строки 140 и 160) совпадать ? Ведь удержанным налог считается, когда выплачена заработная плата?

  Согласно Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.22 № ЕД-7-11/881@), В Расчете 6-НДФЛ за 9 мес. по стр 140 отражается исчисленный НДФЛ за период с 01.01.23 по 30.09.23, по стр. 160 отражается фактически удержанный НДФЛ за период с 01.01.23 по 30.09.23.
  
  НДФЛ с з/пл исчисляется в момент выплаты з/пл (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 3 ст. 226 НК)
  НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)
  Как видим, исчисление и удержание НДФЛ с з/пл происходит в один и тот же момент.
  
  Если в период с 01.01.23 по 30.09.23 вы фактически удерживали суммы те же самые, что и исчисляли, то стр. 140 должна быть равна стр. 160.
  
  Но есть еще НДФЛ за декабрь 2022. Как вы отражали доход в виде з/пл за декабрь 2022 в Расчете 6-НДФЛ за 2022 год?
• Декабрьская заработная плата была выплачена в декабре. Не перенеслась в 2023 год...
   Весь вопрос, что считать фактически удержанными...тот налог, который удержан с фактически выплаченных сумм за период с 01.01.23 по 30.09.23г. В таком случае 140 и 160 будут различаться на сумму налога со второй половины заработной платы (окончательного расчета за сентябрь, который произведен уже в 4-ом квартале, 07.10.23) А налоговая просит пояснить расхождения между этими строками...
• Цитата: Декабрьская заработная плата была выплачена в декабре. Не перенеслась в 2023 год...

  Хорошо, тогда в отчетность по НДФЛ за 2023 никак не попадает.
  

  Цитата: Весь вопрос, что считать фактически удержанными..

  Тот, который фактически удержали при выплате дохода.
  Допустим, начислили доход 1000 руб, исчислили НДФЛ 130 руб, выплатили доход 870 руб, получается, что фактически удержали 130 руб.
  

  Цитата: .тот налог, который удержан с фактически выплаченных сумм за период с 01.01.23 по 30.09.23г.

  Именно.
  

  Цитата: В таком случае 140 и 160 будут различаться на сумму налога со второй половины заработной платы (окончательного расчета за сентябрь, который произведен уже в 4-ом квартале, 07.10.23)

  Нет не будут различаться.
  Какое значение дата выплаты "окончательного расчета за сентябрь" имеет в данном случае?
  
  Еще раз повторю: НДФЛ с з/пл исчисляется в момент выплаты з/пл (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 3 ст. 226 НК)
  Прочтите, пожалуйста, внимательно мой первый пост.
  
  

  Цитата: А налоговая просит пояснить расхождения между этими строками...

  Правильно и просит, т.к. в вашем случае эти строки не должны различаться.
• Спасибо за пояснение.
• Я верно поняла, что вы разобрались с порядком исчисления НДФЛ и заполнением 6-НДФЛ?
• Логика мне не совсем понятна, почему должны совпадать 140 и 160 строки) В моём случае, если фактически вторая половина заработной платы за сентябрь выплачена в четвёртом квартале, а следовательно и налог удержан фактически в четвёртом квартале. Переходный период (декабрь 22 года, если бы он был, перешел в строку 160 в первом квартале 2023 года)
  Вообще, в каком случае данные строки не должны совпадать ?
• Добрый день.
  

  Цитата: Весь вопрос, что считать фактически удержанными...

  Похоже, что вопрос в том, какой налог вы считаете исчисленным.
  В сроке 140 отражается налог только с первой половины зарплаты за сентябрь. А вы, видимо, отразили за весь сентябрь, несмотря на то, что вторая половина зарплаты ещё не выплачена.
• Цитата: . Переходный период (декабрь 22 года, если бы он был, перешел в строку 160 в первом квартале 2023 года)

  Нет у вас никакого переходного периода, вы 22год закрыли в 22 году
  

  Цитата: Логика мне не совсем понятна, почему должны совпадать 140 и 160 строки) В моём случае, если фактически вторая половина заработной платы за сентябрь выплачена в четвёртом квартале, а следовательно и налог удержан фактически в четвёртом квартале.

  Думается мне, вы не понимаете, как происходит исчисление НДФЛ.
  
  Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 226 НК)
  
  По ходу, вы считаете, как по-старинке (как до 2023г. на основании п. 2 ст. 223 НК) НДФЛ с з/пл исчисляется последним календарным днем месяца, за который начислена з/пл. Но, п. 2 ст. 223 НК утратил свою силу с 01.01.2023 и с 01.01.2023 дата фактического получения дохода в виде з/пл для учета НДФЛ - это дата выплаты з/пл (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), сл-но и НДФЛ исчисляется в момент выплаты з/пл.
  
  т.е. 25.09 - выплатили з/пл за 1 половину сентября, в этот момент исчислили НДФЛ и удержали НДФЛ, и так с 01.01.23 делается при каждой выплате з/пл, хоть за 1 половину месяца, хоть за 2 половину месяца.
  

  Цитата: Как видим, исчисление и удержание НДФЛ с з/пл происходит в один и тот же момент.

  Так почему в Расчете 6-НДФЛ по стр. 140 (исчисленный налог) и по стр. 160 (удержанный налог) должны быть разные суммы?