Расчет 6-НДФЛ: нужно ли отражать в строке 113 выплату вознаграждения по договорам авторского заказа?
Здравствуйте, уважаемые коллеги! Как Вы считаете, нужно ли включать в стр 113 новой формы 6-НДФЛ вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и т.п. с учетом контрольного соотношения: строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ ?
Получается, если не включать, то каждый раз придется давать пояснения...
Если же включать, тогда может быть расценено как искажение суммового показателя. При этом, такое искажение не влечет неблагоприятных последствий для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты), а, следовательно, это не может привести к штрафу по ст.126,1 НК РФ.
Получается, что лучше включить авторские вознаграждения в стр. 113?
Развейте, пожалуйста, сомнения!
Получается, если не включать, то каждый раз придется давать пояснения...
Если же включать, тогда может быть расценено как искажение суммового показателя. При этом, такое искажение не влечет неблагоприятных последствий для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты), а, следовательно, это не может привести к штрафу по ст.126,1 НК РФ.
Получается, что лучше включить авторские вознаграждения в стр. 113?
Развейте, пожалуйста, сомнения!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Если же включать, тогда может быть расценено как искажение суммового показателя.Что Вы под этим подразумеваете?
-
Александр Погребс,
Здравствуйте!
Согласно п.4.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, в стр.113 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по ГПД, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
Если я правильно понимаю, то договора авторского заказа, лицензионные договора о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и т.п. к указанным ГПД не относятся.
Значит, если буквально следовать порядку заполнения 6-НДФЛ, то «авторские» вознаграждения по перечисленным мною договорам в стр.113 не отражаются.
Если же отразим «авторские» в стр. 113, то:
- пройдем контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ
- не придется давать пояснения по расхождению 6-НДФЛ и РСВ (в части указанного выше контрол.соотношения)
- при этом искажаем показатель стр. 113 (но, надеюсь, без неблагоприятных последствий в виде штрафа по ст.126.1 НК) -
Добрый день!
Да, Вы всё правильно рассуждаете. Но не до конца.
У Вас всего два варианта действий. Отразить во втором разделе этот доход:
- либо в строке 110 и в строке 113;
- либо только в строке 110...
Всё зависит от ответа на вопрос, должна ли строка 110 равняться сумме строк 111 + 112 + 113. Или не должна.
В цитируемом Вами документе ответа на этот вопрос нет.
Если равенство должно соблюдаться, тогда оплата авторских прав должна попасть в строку 113, не взирая, что там договоры ГПХ только в отношении работ и услуг... ("закрыв глаза", считаем их "услугами").
Если такое равенство не обязательно (в чем я каждый день всё больше убеждаюсь), тогда "закрывать глаза" не придётся. И проценты показываем только в строке 110. Но тогда может быть под угрозой соотношение с РСВ...
Третьего варианта нет.
Рекомендую написать обращение на сайте ФНС, получить официальный ответ и поделиться им с нами.
Успехов! -
Александр Погребс,
Спасибо за ответ!
Всего Вам доброго! -
Кстати, мы добавили несколько слов про строку 113 в статью о контрольных соотношениях. Посмотрите:
Новые контрольные соотношения для 6‑НДФЛ и РСВ: заполняем отчеты за первый квартал
Успехов! -
Александр Погребс,
Здравствуйте! Спасибо! Ознакомлюсь обязательно!
