Получены корректировочные счета-фактуры

Comments

• Цитата: Добрый день.За период с декабря 2011г. по март 2012 г. компания МТС присылала нам счета-фактуры и расшифровку по разговорам, счет.В августе я получаю за каждый месяц (с декабря 2011г. по март 2012г.) корректировочные счета-фактуры на уменьшение суммы. Данные изменения к уменьшению отражены в счете-расшифровке за август.В августе я отражаю корректировочные счета-фактуры?И как отразить для учета налога на прибыль данные изменения?

  
  
  Добрый день!
  Обратимся сразу к первоисточнику - ст. 170 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  ...
  3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
  ...
  4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
  Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
  Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
  - дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
  - дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
  
  Итак, делаем вывод.
  Вы должны восстановить ранее принятый к вычету НДС (разницу) в августе, если и корректировочные счета-фактуры и первичные документы (расшифровка по разговорам, счет и т.п.) были получены в августе, если первичные документы были получены ранее - в первом или во втором квартале, то тогда надо было и восстанавливать НДС.
  
  Успехов!
• Цитата: Цитата: Добрый день.За период с декабря 2011г. по март 2012 г. компания МТС присылала нам счета-фактуры и расшифровку по разговорам, счет.В августе я получаю за каждый месяц (с декабря 2011г. по март 2012г.) корректировочные счета-фактуры на уменьшение суммы. Данные изменения к уменьшению отражены в счете-расшифровке за август.В августе я отражаю корректировочные счета-фактуры?И как отразить для учета налога на прибыль данные изменения?Добрый день!Обратимся сразу к первоисточнику -ст. 170 НК РФ. Читаем:Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)...3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:...4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:- дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;- дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;Итак, делаем вывод.Вы должны восстановить ранее принятый к вычету НДС (разницу) в августе, если и корректировочные счета-фактуры и первичные документы (расшифровка по разговорам, счет и т.п.) были получены в августе, если первичные документы были получены ранее - в первом или во втором квартале, то тогда надо было и восстанавливать НДС.Успехов!

  
  
  Спасибо, Александр!